Seal on terve rida käibemaksuga hindu, millele ei saa matemaatiliselt jõuda, kui maks käibemaksuvabalt hinnalt arvestada. Üks näide on 200€. Need hinnad on ka võimalikud, kuid siis tuleb käibemaksuvaba hinda tõlgendada ümardatuna.
Käibemaksuvaba hinnalt arvestatakse käibemaks. Käibemaksu summa saab arvutada järgmise valemi abil:
Käibemaks = Hind käibemaksuta * Käibemaksu %
Kui käibemaksumäär on 22% ja käibemaksuvaba hind 100€, on käibemaksu summaks 22€ ja käibemaksuga hinnaks 122€. Käibemaksuga hind on käibemaksuvaba hind + käibemaksu summa.
| Hind käibemaksuta | 100€ |
| Käibemaksu % | 22% |
| Käibemaks | 22€ |
| Hind käibemaksuga | 122€ |
Tarbijatele müües lähtutakse aga sageli sellest, et soovitakse, et hind koos käibemaksuga oleks midagi. Käibemaksusumma saab ka lihtsalt käibemaksuga maksustatud hinnast välja arvutada ja siis on valem:
Käibemaks = Hind käibemaksuga - (Hind käibemaksuga / (1 + Käibemaksu %))
This formula is derived using the information that Hind käibemaksuga = Hind käibemaksuta + Käibemaks.
Seega võtame näiteks toote, mille lõpphind on 100€, kui käibemaksumäär on 22%.
Käibemaks = 100 € – (100 € / (1 + 22%)) = 18,032786885246 €
Käibemaksuvaba hinna saame, kui lahutame käibemaksuga hinnast käibemaksusumma.
Lõpptulemusena saame järgmise:
| Hind käibemaksuta | 81.967213114754€ |
| Käibemaksu % | 22% |
| Käibemaks | 18.032786885246€ |
| Hind käibemaksuga | 100€ |
Nagu näeme, siis käibemaksuga hinnalt käibemaksusumma arvutamisel on lihtne jõuda suure kümnendkohani. Arvetel ja kviitungitel ümardatakse numbrid kahe kümnendkohani ja ülaltoodud saab:
| Hind käibemaksuta | 81.97€ |
| Käibemaksu % | 22% |
| Käibemaks | 18.03€ |
| Hind käibemaksuga | 100€ |
Küll aga muutub olukord ümardamise tõttu huvitavaks mõne käibemaksuga hinna puhul.
Võtame näiteks, et soovime, et toote käibemaksuga hind oleks 200€. Ülalkirjeldatud arvutuse tulemusena saame:
| Hind käibemaksuta | 163.93442622951€ |
| Käibemaksu % | 22% |
| Käibemaks | 36.065573770492€ |
| Hind käibemaksuga | 200€ |
Ja kui need on ümardatud, saame:
| Hind käibemaksuta | 163.93€ |
| Käibemaksu % | 22% |
| Käibemaks | 36.07€ |
| Hind käibemaksuga | 200€ |
Kui aga võtta saadud käibemaksuvaba hind 163,93€ ja arvutada selle järgi käibemaks, saame:
Käibemaks = 163,93 € * 22% = 36,0646 €, mis on ümardatud 36,06 €-ks
Arvutades käibemaksuvabast hinnast 163,93€ on lõplikud ümardatud arvud:
| Hind käibemaksuta | 163.93€ |
| Käibemaksu % | 22% |
| Käibemaks | 36.06€ |
| Hind käibemaksuga | 199.99€ |
Vaadates kahte viimast ülaltoodud tabelit, tundub, et sama hind ilma käibemaksuta annab erinevaid tulemusi.
Tegelikult on terve rida käibemaksuga hindu, millele lihtsalt ei saa jõuda, kui käibemaksuvabalt hinnalt arvutatakse käibemaks (nii tulebki teha) ja kui käibemaksuvaba hind on kahe kümnendkoha täpsusega ja kui (see on oluline): käibemaksuvaba hinda loetakse täpseks ja mitte ümardada.
Loomulikult on täiesti võimalik ka käibemaksuga hind 200€. Selle saidi kalkulaatoris saate need hankida täiustatud režiimi abil, mis annab teile kaks alternatiivset vastust, mis mõlemad on õiged.
Kui soovite saada käibemaksuga hinnaks 200€, siis see juhtub siis, kui käibemaksuvaba hind on 163,93442622951€. Sellisel juhul on kahe kümnendkohani ümardatud väärtus 163.93€. Oluline on see, et seda nähakse ümardatud väärtusena.
Kõik käibemaksuga hinnad on seega matemaatiliselt täiesti võimalikud, võimatuid hindu pole olemas.
Autor:
Avaldatud: 4.3.2025
Euroopas on käibemaks – USA-s Sales tax
Euroopas arvestavad tootmisahelasse kuuluvad ettevõtted tarbija poolt riigile tasutud käibemaksu proportsionaalselt oma lisandväärtusega. USA Sales tax-le esitab seevastu täielikult tarbijale müügi teinud ettevõte. Sales tax-d makstakse kohalikele operaatoritele, mitte riigile.